Yrityksen tilinpäätös ja veroilmoitus – merkitys yritykselle

Tilinpäätöksen tarkoituksena on antaa lainsäädännön, kuten kirjanpitolain (KPL) ja -asetuksen (KPA) mukaiset oikeat ja riittävät tiedot yrityksen taloudellisesta asemasta ja toiminnan tuloksesta. Hyvää kirjanpitotapaa ohjaavat näiden lisäksi Kirjanpitolautakunnan (KILA) ohjeet.

Tilikausi ja aikataulut

Tilikausi on yleensä 12 kuukauden pituinen. Toiminnan alkaessa tai lopetettaessa, tai tilikautta muutettaessa, se voi olla lyhyempi tai pidempi (max 18 kk).

Tilinpäätös on laadittava neljän kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä. Jos tilikausi on kalenterivuosi, on useimmilla toiminimillä ja henkilöyhtiöillä kiire: veroilmoitus on jätettävä jo huhtikuun alussa, ja sen on perustuttava valmiiseen tilinpäätökseen.

Mitä tilinpäätös sisältää?

Tilinpäätöksen laajuus riippuu yrityksen koosta ja muodosta (esim. ns. “pienet kirjanpitovelvolliset” pääsevät helpommalla liitetietojen suhteen). Peruspaketti sisältää:

1. Tuloslaskelma: Kertoo, tekikö yritys voittoa vai tappiota. Se on vähennyslaskumuotoinen laskelma tilikauden tuotoista ja kuluista.
2. Tase: Kuvaa yrityksen varallisuusasemaa tilinpäätöspäivänä. Vastaavaa-puoli kertoo varat (rahat, koneet, saamiset) ja Vastattavaa-puoli kertoo velat ja oman pääoman.
3. Liitetiedot: Avaavat taseen ja tuloslaskelman lukuja. Tärkeimpiä ovat vastuut ja vakuudet, jotka eivät näy suoraan taseessa.
4. Toimintakertomus: (Lähinnä isommissa yhtiöissä). Kertoo sanallisesti tilikauden tapahtumista, tulevaisuuden näkymistä ja hallituksen voitonjakoehdotuksesta. Pienet yhtiöt voivat sisällyttää voitonjakoehdotuksen liitetietoihin.
5. Rahoituslaskelma: (Isommat yhtiöt). Kuvaa rahavirtojen (operatiivinen, investoinnit, rahoitus) liikkeitä.

Tilinpäätöksen tulkinta: Enemmän kuin pakollinen paha

Tilinpäätös on yrityksen terveystarkastus. Tunnuslukujen avulla (kuten kannattavuus, vakavaraisuus, maksuvalmius) voidaan arvioida, millä tolalla bisnes oikeasti on.

• Kannattavuus: Jääkö viivan alle rahaa?
• Maksuvalmius: Pystyykö yritys maksamaan laskunsa ajallaan?
• Vakavaraisuus: Kuinka paljon toimintaa rahoitetaan omalla vs. vieraalla pääomalla?

Jos luvut näyttävät punaista, tilinpäätös on herätyskello: mihin toiminnan jatkuvuus perustuu? Jos taas pohja on kunnossa, on helpompi neuvotella rahoituksesta, investoida ja nukkua yöt rauhassa.

Veroilmoitus ja verosuunnittelu

Yrityksen tulos ilmoitetaan verottajalle veroilmoituksella, joka pohjautuu suoraan tilinpäätökseen.

Osakeyhtiöt maksavat tuloksestaan yhteisöveroa (20 %). Henkilöyhtiöissä ja toiminimillä tulos verotetaan yrittäjän henkilökohtaisessa verotuksessa ansiotulo- ja/tai pääomatulona. Verosuunnittelu ei ole veronkiertoa, vaan fiksua ennakointia: miten nostaa tuloa verotehokkaimmin ja välttää yllätysmätkyt?

Verosuunnittelun ydin on ennakointi. Kun tiedät tuloksen ajoissa, voit vaikuttaa veroihin laillisin keinoin (esim. poistot, varaukset, osingonjako).

Tilinpäätöksen allekirjoitus ja rekisteröinti

Tilinpäätös on valmis, kun vastuuhenkilöt (hallitus, tj, yrittäjä) ovat sen allekirjoittaneet.

• Osakeyhtiöt: Tilinpäätös on aina ilmoitettava Kaupparekisteriin (yleensä veroilmoituksen mukana). Jos myöhästyt, PRH perii myöhästymismaksun (100 €) ja voi pahimmillaan poistaa yhtiön rekisteristä.
• Toiminimet: Pienimuotoisen toiminimen tilinpäätöstä ei yleensä tarvitse ilmoittaa kaupparekisteriin, eikä tiedot ole julkisia (toisin kuin osakeyhtiöillä).

Kannattaako tilinpäätös jättää laatimatta?

Mikrokokoiset toiminimiyrittäjät voivat lain mukaan jättää varsinaisen tilinpäätöksen tekemättä, jos tilikausi on kalenterivuosi.

Käytännön vinkki: Emme suosittele tätä. Veroilmoitusta varten on joka tapauksessa laskettava tuloslaskelman ja taseen luvut. Kun teet ne, olet käytännössä tehnyt tilinpäätöksen. “Virallinen” paperi helpottaa elämää pankissa, Kelassa ja rahoitusta hakiessa. Jälkikäteen tehtynä se on työlästä ja kallista.

Tilinpäätös hoituu helpoiten ammattilaiselta

Moni yrittäjä pohtii, voisiko kirjanpidon ja tilinpäätöksen tehdä itse säästääkseen. Se on mahdollista, mutta vaatii perehtymistä. Virheet veroilmoituksessa tulevat kalliiksi.

Me Tili-Pialla teemme tilinpäätökset ja veroilmoitukset satojen yritysten kokemuksella. Varmistamme, että vähennykset on tehty oikein ja ilmoitukset lähtevät ajallaan.